«Центр юридических правовых услуг» Все виды юридических услуг в Москве и Московской области

+7 (495)-649-86-56 +7 (903)-766-37-73

Имя*

E-mail*

Город*

Телефон

Введите цифры*

Ваш вопрос*

Налоговые споры

Налоговые споры – одна из самых трудных и сложных категорий судебных дел. В юридической литературе и по сей день нет конкретного определения данному понятию. 

Целесообразно остановиться на мнении современного политического деятеля С.М. Миронова, согласно которому налоговые споры представляют собой правовые отношения, возникающие в результате противоречий между интересами государства, налогоплательщиков и иных субъектов относительно применения норм налогового права, разрешение которых возможно уполномоченным юрисдикционным органом или же по согласованию сторон.

Разрешение споров с налоговыми органами

Главным квалифицирующим признаком таких споров является факт их возникновения на основании налоговых правоотношений, а именно:

  • из отношений, возникающих вследствие установления, введения и сбора налогов;
  • из отношений, формирующихся в процессе реализации налогового контроля, в том числе обжалования соответствующих актов, а также действия/бездействия должностных лиц;
  • из отношений, складывающихся на основании необходимости привлечения к ответственности граждан-налогоплательщиков в силу совершения последними налоговых правонарушений.

Из квалифицирующего признака следует, что не все споры с налоговыми органами являются как таковыми, т.е. налоговыми, а только те, которые возникли на базе налоговых правоотношений. 

Например, противоречия относительно нарушения порядка проведения денежных операций, правил продажи алкогольной продукции или нарушение предписаний о регистрации юридических лиц – не входят в рассматриваемую категорию.

Правовая сущность налоговых споров, их характер и процессуальные особенности рассмотрения и разрешения имеют существенные отличия. Поэтому необходимо иметь чёткое представление об их категориях. 

На сегодняшний день выделяют 3 основные группы:

  • споры, возникающие по вопросам права;
  • споры, возникающие по вопросам факта;
  • процедурные споры.

Первая группа включает в себя разногласия, связанные с различиями в трактовке, а равно и применении тех или иных норм материального права различных областей законодательства.

Вторая группа – это споры с налоговой службой, спровоцированные различиями в оценке фактического положения дела, которые прямым или косвенным образом касаются налогооблагаемой деятельности плательщика. В качестве примера можно привести разные точки зрения относительно содержания и показателей хозяйственных операций, совершённых гражданином, и оказывающих влияние на определение базы объекта налогообложения. Или же вопросы достоверности предоставляемых сведений об уплате налогов.

Третья группа - процедурные споры – рассмотрение ситуаций, в которых, по мнению налогоплательщика, со стороны соответствующих органов были допущены нарушения процедуры налогового контроля или производства по делам о правонарушениях в данной области.

Досудебная и судебная практика урегулирования налоговых споров

Практика урегулирования налоговых споров показывает, что чаще всего они носят комплексный характер, и включают в себя элементы различных категорий. Естественно этот факт затрудняет процессуальное ведение дел.

Нередко причиной, побуждающей граждан к защите своих законных прав, являются безосновательное действие/бездействие налогового органа или соответствующего должностного лица. А учитывая, что вследствие подобных споров возможно привлечение к уголовной ответственности, например, в случае уклонения от уплаты, то грамотно выстроенная линия защиты просто необходима. 

В случае успешного исхода дела гражданину предоставляется гарантированный иммунитет, исключающий возможность его привлечения к уголовной ответственности.

Для привлечения налогоплательщика как ответчика истец (налоговый орган) обязан неукоснительно следовать установленным процедурным требованиям. В случае допущения даже формального отклонения от регламентированных правил ответчик может использовать этот факт в свою пользу и опротестовать решение, защитив, таким образом, свои законные права.

Часто следствием разбирательства налоговых споров в суде являются результаты проверки. Но законом не допускается прямая инициация рассмотрения дела в судебном порядке. Первоначальным этапом является досудебный разбор спора в вышестоящем налоговом органе. 

Подобные попытки урегулирования предусматривают разрешение аспектов, содержащих угрозу возникновения негативных последствий. В этом случае потенциальному ответчику необходимо приложить максимум усилий для убеждения стороны противника в его неправоте.

В большинстве случаев в результате проверки со стороны контролирующих органов выносится не вполне обоснованное обвинение в тех или иных нарушениях, производится начисление дополнительных пени и т.д. В этом случае лицо, которому инкриминируются правонарушения, имеет полное право обратиться с возражением на вынесенные акты, потребовать их пересмотра и вынесения законного решения. 

Главная проблема в этом случае заключается в том, что человек, не сведущий в этой специфичной области, обнаружить какие-либо процессуальные нарушения просто не может. И самостоятельная защита может привести к обратному результату – подтверждению предъявленных обвинений. 

Поэтому принципиальным значением обладает профессиональный подход к ведению дела. В случае невозможности решения налоговых споров в досудебном порядке, далее следует обращение в арбитражный суд.

Решение налоговых споров сопряжено с необходимостью применения глубоких системных познаний в самых различных отраслях права и наличия опыта процессуальной работы. Для того чтобы выстроить надёжную линию защиты требуется грамотное разграничение налогового дела на определённые категории споров, входящих в его состав. 

Разумеется, что сделать это под силу только высококвалифицированным юристам. Наши специалисты обладают огромным опытом в ведении подобных дел и помогут в защите Ваших прав. 

Вопрос/Ответ

1.Вопрос: Я планирую продавать частный дом, на который оформлено свидетельство о праве собственности от 10.10.2011г., потребуется мне уплачивать налог с продажи дома?
Ответ:

В соответствии со ст. 217 Налогового кодекса РФ Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более. На основании указанной нормы, Вам не придется оплачивать налог на доходя физических.